每个人都必须回答这个问题
每个提交表格 1040、1040-SR、1040-NR、1041、1065、1120、1120
和 1120S 的人都必须勾选一个方框，对数字资产问题回答“Yes”或“No”。这个问题必须由所有纳税人回答，而不仅仅是那些在 2023 年从事涉及数字资产交易的人。
何时勾选“Yes”
通常，纳税人在以下情况下必须勾选“Yes”框：
- 收到数字资产作为所提供财物或服务的付款；
- 因回报或奖励而收到数字资产；
- 从挖矿、质押和类似活动中获得新的数字资产；
- 收到因硬分叉而产生的数字资产（加密货币区块链的一个分支，将单一加密货币一分为二）；
- 处置数字资产以换取财物或服务；
- 处置某一数字资产以换取或交易另一数字资产；
- 出售数字资产；或者
- 以其他方式处置数字资产中的任何其他经济利益。
除了选中“Yes”框之外，纳税人还必须申报与其数字资产交易相关的所有收入。例如，持有数字资产作为资本资产并在2023年出售、交换或转让该数字资产的投资者，必须使用表格8949，资本资产的销售和其他处置（英文）来计算他们在交易中的资本收益或损失，然后将其在附表D（表格1040），资本收益和损失（英文）中进行申报。通过礼物处置任何数字资产的纳税人可能需要提交表格 709，美国赠与（和隔代转让）报税表（英文）。
如果员工被支付了数字资产，他们必须将收到的资产价值作为工资申报。同样地，如果他们作为独立承包商作业并被支付了数字资产，他们必须在附表C（表格1040），营业利润或亏损（个体经营）中报告该收入。任何向与贸易或业务相关的客户出售、交换或转让数字资产的人，也可使用附表C。
何时勾选“No”
通常情况下，纳税人如果在2023年期间仅仅是拥有数字资产，而在这一年当中没有进行任何涉及数字资产的交易，可以勾选“No”框。如果他们的活动仅限于以下一项或多项，也可以勾选“No”框：
- 在钱包或账户中持有数字资产；
- 将数字资产从他们拥有或控制的一个钱包或账户转移到他们拥有或控制的另一个钱包或账户；或者
- 使用美元或其它真实货币购买数字资产，包括通过电子平台。
