国税局优先处理高收入案件

国际日报 -- 国税局正在努力确保大型公司、大型合伙企业和高收入个人申报者缴纳所欠税款。在《通货膨胀削减法案》出台之前，十多年的预算削减使得国税局无法跟上最富有的纳税人用来隐藏收入和逃避缴纳其税务份额的复杂工具的变化。国税局目前正在采取迅速而积极的行动来缩小这一差距。

优先处理高收入案件：国税局已加大力度追查那些未报税或未缴纳公认税债的高收入、高资产个人，数十名收税专员重点关注这些高端征缴案件。这些努力主要针对收入超过 100 万美元、公认税债超过 25 万美元的纳税人。国税局从超过 175 名高收入者那里征收了 3800 万美元，取得了初步成功。国税局去年秋天开始联系大约 1,600 名此范畴的新纳税人，这些纳税人欠税数亿美元。国税局已将这 1,600 起案件中的 900 多起分派给收税专员，迄今为止已征收超过 4.82 亿美元。这使得通过这些新举措从百万富翁身上收回的总金额达到了 5.2 亿美元。

追查数百万美元的合伙企业资产负债表差异：国税局已发现资产负债表上持续存在的差异，涉及资产超过1000万美元的合伙企业，这是潜在违规的一个指标。纳税人提交的合伙企业申报表显示，年终余额与次年年初余额之间存在数百万美元的差异。这些差异的数目一直在增加，许多纳税人没有附上解释差异的必要声明。国税局于 9 月宣布了一项解决资产负债表差异的举措，截至 10 月底已发出 480 条合规警示。

利用人工智能(AI) 加强对76 个最大合伙企业的审计：大型合伙企业中存在的复杂结构和税务问题需要采取有针对性的方法，以最好地识别最高风险问题并相应地应用资源。 2021 年，国税局启动了大型合伙企业合规 (LPC) 项目的第一阶段，对申报人群中一些最大、最复杂的合伙企业申报表进行审查。国税局于 9 月宣布，将把该项目扩展到更多大型合伙企业。在人工智能的帮助下，这些申报表的选择是数据科学专家和税务执法专家之间突破性合作的结果，他们一直在并肩工作，应用尖端的机器学习技术来识别潜在的合规风险。纳税人部分的合伙税、一般所得税和会计以及国际税等领域历来审查范围有限。截至 12 月，国税局对美国 76 家最大的合伙企业进行了公开审查，这些合伙企业代表了各个行业，包括对冲基金、房地产投资合伙企业、上市合伙企业、大型律师事务所和其它行业。平均来说，这些合伙企业各自拥有超过 100 亿美元的资产。

大型外资公司转让定价倡议：国税局正在加大对在美国分销商品且未为其在美国活动赚取的利润缴纳公平份额税款的外国公司美国子公司的合规执行力度。这些外国公司年复一年地使用转让定价规则通过不当使用这些规则来申报损失，以避免申报适当数额的美国利润。为了打击这一策略，截至 11 月中旬，国税局已向 180 多家大型外国公司的子公司发出合规警示，重申其在美国的纳税义务并激励自我纠正。