美国国税局提醒 1951 年之前出生的人注意从个人退休安排 (IRA) 和其它退休计划的资金中领取所需最低提领额
(RMD) 的年底截止日期,并留意2023 年起法律的新要求。
规定最低提领额 (RMD) 是许多退休计划和 IRA 账户所有者每年必须提取的金额。最低提领额属于应税收入,如果不及时领取,可能会受到处罚。对于
1951 年之前出生的个人,IRA 和退休计划中的最低提领额在很大程度上应该已经开始,并且需要在
2023 年底之前完成。
2023 年新增内容:《安全 2.0 法案》提高了账户所有者必须开始领取最低提领额的年龄。到 2023 年,账户所有者必须开始领取规定的最低提领的年龄从
72 岁提高到 73 岁,因此 1951 年出生的个人必须在 2025 年 4 月
1 日之前收到第一次规定的最低提领。
有关法律新规定的更多详细信息,请参阅退休计划和 IRA 所需最低提领常见问题解答(英文)。
IRA:最低提领额规则要求个人一旦年满 72 岁(如果账户所有者在 2023 年或之后年满
72 岁,则为 73 岁),は论是否在工作,每年必须从其
IRA(包括 SIMPLE IRA 和 SEP IRA)中提取款项。
Roth IRA 的持有者在其一生中は需提取资金。然而,账户所有者去世后,Roth
IRA 的受益人须遵守最低提领额规则。
退休计划:最低提领额规则也适用于雇主资助的退休计划,包括利润分享计划、401(k) 计划、403(b) 计划和
457(b) 计划。雇主赞助退休计划的参与者可以推迟领取最低提领额,直至退休,除非他们在赞助该计划的企业 中拥有至少5%
的股权。
401(k) 或 403(b) 计划中的指定 Roth 账户须遵守 2023 年的最低提领额规则。从 2024 年开始,当账户所有者仍然健在时,指定
Roth 账户将不受最低提领额规则的约束。
IRA 受托人或计划管理员必须向 IRA 所有者报告最低提领额金额或提出计算该金额。 IRA 所有者或受托人必须为拥有的每个
IRA 单独计算最低提领额,但所有者可以从其选择的账户中提取资金,只要总额等于或超过年度总要求。尽管 IRA 受托人或计划管理员可以计算最低提领额,但账户所有者最终负责获取正确的最低提领额金额。
如果账户所有者未能在到期日之前提取全额最低提领额,则账户所有者需缴纳相当于 2023 年及以后年份未提取金额 25% 的消费税。 《安全
2.0 法案》将 2023 年所需提领的消费税税率从 50% 降低,如果错误在两年内得到纠正,则税率降至 10%。